恒立实业年报遭问询,要求说明贸易业务同时存在总额法和净额法收入确认的原因,是否具备商业实质

日期:2023-06-02 20:12:49 来源:界面新闻


【资料图】

恒立实业6月2日收深交所年报问询函,年报显示,公司2022年实现营业收入2.46亿元,同比下降28.86%,归母净利润-1325.6万元。公司连续多年扣非净利润为负。分行业来看,大宗贸易收入1.36亿元,同比下降42.39%,毛利率1.52%,其中64.74万元按净额法确认贸易收入;委托加工收入9063.08万元,同比增长138.39%,毛利率2.92%;汽车零配件制造业收入1887.42万元,同比下滑48.82%,毛利率9.6%,同比下降8.04个百分点。分季度来看,公司一至四季度营业收入分别为6655.34万元、2279.71万元、4621.86万元、1.11亿元。此外,公司与年报同时披露的《关于前期会计差错更正的公告》显示,公司将部分应采用“净额法”核算的收入错误使用“总额法”核算,且存在跨期确认收入的情形。

公司被要求结合汽车零配件行业需求、产能利用情况、产品价格及成本变化等因素,分析汽车零配件制造业务毛利率及营业收入同比下滑原因及合理性,是否与同行业可比公司存在明显差异。

结合贸易业务模式,说明公司贸易业务同时存在总额法和净额法收入确认的原因,在此基础上说明贸易业务是否具备商业实质,核查营业收入扣除是否存在应扣除未扣除的情形。

说明委托加工和贸易业务收入确认时点及依据,自查是否存在其他错用总额法和跨期确认收入的情形。

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